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稅局緊急通知!2020年匯算清繳,和以往大有不同

2019年最后2個月倒計時了!2019年個人所得稅匯算清繳將在2020年3月1日破天荒的迎來頭一次。各地稅局緊急通知!將集中清理個稅異常申報數據,為2020年匯算清繳做準備!


關于個稅匯算清繳,哪些人需要做?

哪些人不需要做?你要知道!


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明年個稅,如何判斷是否需要匯算清繳

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聽說明年個稅實行自行匯算清繳了,是不是每個人所得的個稅都需要進行匯算清繳?

參考一

★舉個例子:王平是在一家公司上班的工薪階層,每月工資4000元,除此以外,沒有其他任何所得,還需要明年匯算清繳嗎?

答復:像王平這種工薪階層,只在一個單位取得工資薪金收入,平時甚至都預扣不著個稅,或者每月預扣預繳的稅款之和剛好等于年度應納稅額,因此這部分個人就不需要明年再匯算清繳了。
參考依據:《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》國家稅務總局公告2018年第62號規定“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人,應當依法辦理匯算清繳:

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需要注意的是:需要辦理匯算清繳的納稅人,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的,選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的,向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

參考二

2018年8月31日,《全國人民代表大會常務委員會正式做出修改<中華人民共和國個人所得稅法>)的決定》(主席令第九號)規定:

有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:
(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;
(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;
(三)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;
(四)取得境外所得;
(五)因移居境外注銷中國戶籍;
(六)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;
(七)國務院規定的其他情形。
大家都清楚了嗎?接下來我們通過一張圖片來了解一下到底哪些個人需要在明年匯算清繳!

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應對匯算清繳的建議

注意,為了明年的個稅匯算清繳,建議您從現在開始記賬!


2020年的個人所得稅匯算清繳工作是3月1日到6月30日,作為我國首個匯算清繳期,預計8000多萬的自然人納稅人要在這4個月的時間里完成這么一件從未做過的事情,可能會發生什么樣的狀況?

其實稅款的計算不是個問題,只要收入數字準確,系統一定能把你需要繳納的稅款計算出來,多退少補的金額不過是一個加加減減的事情。問題的關鍵是,個人的收入數據到底是不是準確的?
有人說:網絡系統中的記錄肯定是沒錯的,因為所有原始數據都是人傳上去的,但無意中的錯誤失誤,是不可能100%杜絕的。
還有一種情況是有意的錯誤!一些單位可能在你不知情的時候冒用你的身份證號發工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費。實際你沒取得收入,但在系統中已經有了你的扣繳記錄,可能你在不知不覺中,收入就被增加了。
還有人說,只要發現了收入被增加,那就申訴唄,我肯定是沒有這個收入。但是,你能保證你記得全年每一筆收入嗎?會不會是一項偶爾的收入你自己也忘記了呢?即使你查看銀行流水,銀行卡中每一筆的資金進入究竟是收入還是資金劃轉,又能記得清楚嗎?
所有這些有意無意的錯誤,記不清的事項,都會導致你在2019年個稅匯算清繳的時候,遲疑猶豫,難以痛快地點擊“確定”。原本三分鐘就可以解決的事情,也許你需要花費三天或者更長的時間去核實信息。

所以,一定要未雨綢繆!從現在起,拿一個小本子,或做一張EXCEL表,那些柴米油鹽的林林總總的支出不用記錄,只需要記錄每個月收入就可以了,收入賬相對于支出賬來說,應該是簡單許多。平時你只需要花費很少的時間,就可以為即將到來的匯算清繳做好充足的準備,也許你還會因此愛上記賬,體會一把理財的樂趣,F在開始記賬吧!


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綜合所得稅年度匯算清繳要怎么計算?
綜合所得年度應納個人所得稅=(綜合所得-專項扣除-6萬元-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)*稅率-年度速算扣除數。
綜合所得=工資薪金所得+(勞務報酬所得+特許權使用費)*80%+稿酬所得*80%*70%。
當年要補繳或者退稅額=年度應納個稅-年中綜合所得已申報預繳的稅款。
注意,在一個納稅年度內不論個人實際工作是否為12個月,均應當按照6萬元扣除基本減除費用。
納稅人在按年計算綜合所得的情況下,納稅人無論是否取得工資薪金所得,都需要維持基本的生計費用,因此不宜因為其某個月未任職未取得工資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用。
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個稅匯算清繳是單位一起申報,還是自己申報?
個人取得的綜合所得匯算清繳應當以納稅人個人為申報主體,但《個人所得稅法實施條例》第二十九條規定:“納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳!
由于匯算清繳是一項專業性較強的工作,一般來說,如果由扣繳義務人,也就是單位的財務人員辦理,會大大增加財務人員的工作量和壓力,而且單位的財務人員也沒有義務為每個員工承擔相應的納稅風險,因此,將這一塊工作委托給專業的中介機構更為現實一些。
但不論是個人進行匯算清繳,還是委托其他單位、個人或扣繳單位代為匯算清繳,均須納稅人個人簽字確認,以明確法律責任。匯算清繳的具體辦法將由國務院稅務主管部門制定。
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匯算清繳的四個注意事項
一、注意資料的填報與留存
《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第十條規定,納稅人選擇在匯算清繳申報時享受專項附加扣除的,應當填寫并向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》。納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式,向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。
報送電子《扣除信息表》的,主管稅務機關受理打印,交由納稅人簽字后,一份由納稅人留存備查,一份由稅務機關留存;報送紙質《扣除信息表》的,納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章后,一份退還納稅人留存備查,一份由稅務機關留存。
第二十三條規定,納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查。自法定匯算清繳期結束后保存五年。
二、注意相應的法律責任
需要匯算清繳的個人當年綜合所得無論最終計算出來的結果是補稅、退稅,還是不補不退,均需要辦理匯算清繳。
依照《稅收征收管理法》規定:未按照規定辦理納稅申報,造成少繳稅款會被追繳稅款、滯納金,還可能被處以0.5倍至5倍稅款的罰款。
稅務機關可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查,具體辦法由國務院稅務主管部門另行規定。稅務機關發現納稅人提供虛假信息的,應當責令改正并通知扣繳義務人;情節嚴重的,有關部門應當依法予以處理,納入信用信息系統并實施聯合懲戒。
三、匯算清繳退稅不加算利息
《稅收征收管理法》第五十一條規定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
《稅收征管法實施細則》第七十八條第二項規定,《稅收征管法》第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
可見,新個人所得稅法對個人取得的綜合所得實行按年計算,分月或分次預扣預繳,年度匯算清繳時,對納稅人依法多預繳的個人所得稅,在向稅務機關要求退還多繳的稅款時不可加算銀行同期存款利息。
四、匯算清繳補稅不加收滯納金
在個人所得稅匯算清繳期正常補稅不存在補繳個人所得稅。但補繳平時應扣未扣或少扣的個人所得稅是否加收滯納金?
《稅收征收管理法》第六十九條規定:扣繳義務人應扣未扣稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
注意:這里寫的是追繳稅款,而不是追繳稅款及滯納金,也沒有在追繳稅款后面緊接著寫上并從滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。并且《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1199號)明確規定,扣繳義務人應扣未扣稅款,無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》,均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。
實操君給大家的建議是從現在就開始記賬,拿一個小本子,或做一張EXCEL表,記錄每個月的收入。平時花費少量的時間,就可以為即將到來的匯算清繳做好充足的準備,也許你還會因此愛上記賬,體會一把理財的樂趣。
附:匯算清繳納稅申報流程一覽
一、取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人,應當依法辦理匯算清繳:
1、從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;
2、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除三險一金的余額超過6萬元;
二、匯算清繳時間
取得個人所得的次年3月1日至6月30日內。
三、納稅申報地點

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四、申報資料

1、報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》

2、準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優惠等相關的資料,并按規定留存備查或報送。


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